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医院日常费用报销审核问题浅析_张燕 (1)

来自:未知 作者:admin 发布时间:2017-11-12 11:08 点击次数:

 

 

 

现代经济信息

 

 

0院日常费用报销审核问题浅析

 

0燕 固原市人民 医院

 

  摘要 随着医院 规模和业务的增大 , 日 常费用 报销审核速度和质量在财务工作中的地位越来越频繁。 所 以 , 对日常费用 报销 问题的研究就十分必要。 本文对费用报销 的审核要注意的问题做 了分析 , 有助于 工作人员在 审核 工作 中及 时发现 问题 , 解决 问题。

 

关键词 费用  发 票  审核 真实性

 

图分类号马文献识另,码文章编号一一一

 

 

 

医院 日常报销各项费用主要包括差旅费、     交通费、    办公费、     业

 

务招待费、     邮电费、     培训费、     维修 护 费、     低值易耗品购置费等。

 

医院费用的 日常审核, 目的在于规范费用报销程序, 合理控制各项费用的支出。 在费用报销过程中, 要遵循 “ 实事求是, 准确无误”的原则 , 审查每一笔费用。 在一个预算期间内, 各项费用的累计支

 

 

 

出原则上不得超 出预算。

 

0们审查一项业务是否真实、    合法、     完整主要看其附件是否 完

 

0,比如是否有经过审批 的采购计划单,     严格的货物验收人库单 ,

 

 出差审批单, 会议通知单等相关文件。 这些附件的作用就是尽可能保证所发生业务 , 有明确 的发生原 因、 费用项 目、 发生时间、 地点、 金额。

 

只有经过审核无误的原始凭证,     才能用来作为填制记账凭证

 

的依据 。 审核每一张费用报销票据 , 确保其合法 、 真实、 准确、 完整 , 这是会计信息质量从源头控制的重要环节, 也是会计基础工作的一项重要内容 。

0、发票审核的问题

 

0发票 真假问题。      因受到经济利益的驱使 ,     社会上假发票

 

0象、     不合规使用、     违法使用发票的情况 日益增多。    这些都要求我

 

们财务人员睁大眼睛把好关 , 我们可以通过以下两种方法对发票进行查验 。 一是登陆发票出具地的税务局网站查询。 随着网络信息的发展 , 我们可以根据各省市 国、 地税网站进行查验发票真假 , 发票

 

0验需先辨别是国税发票还是地税发票 ,     可从票面上方正中央位置

 

0“ 全 国统一发票监制章”中区分。    如印章中印有 `  ,   省国家税

 

0局监制 ” 或 “ 市 国家税务局监制” 字样 的则为国税发票 如该印章中有 ` , 省地方税务局监制 ” 或 ` , 市地方税务局监制”字样的则为地税发票。 二是根据发票的票面信息进行查验 。 地方税

0发票具有以下防伪标志 发票联不加印底纹,     用水印纸印制,     水

 

 0图案为菱形 , 中间标有 字样 发票监制章和发票号码用有色荧光 安全防伪 油墨套印, 印色为大红色, 在紫外线灯光下呈现

 

桔红色反应。 三是可 以通过三种基本方法 一看纸张 二看财务章 三看印票质量。 因为真发票使用的是特殊防伪纸 , 手工比较柔韧 , 内含的菱形水印从正反两面看 , 其线条均没有外力压制痕迹 , 透过光线可以 比较通透 , 线条 圆润 而假的发票纸张较为光滑 、

 

硬、     脆 ,     菱形水印透过光线好像用实线描画 成,     无通透感 ,     从纸张

 

 背面看 , 菱形标志的线条有外力的压制痕迹。 另外, 经营者通常不在假发票上盖有与其经营名称相符的财务章 , 盖章相 当模糊 , 故意让人辨认不清。

 

0发票信息的问题。

 

  发票内容是否 齐全 , 户头是否 清晰、 准确、 完整、 日期填写 是否齐全 、 大小写金额是否一致 , 货物名称、 单价、 金额是否填写完

 

整。

 

0发票印章问题。

 

0有报账经验的职工 ,     在索取发票时往往不留心发票上是否 加

 

0了单位印章 ,     等到财务报账时才发现,     如果出差地离 医院不远 ,

 

还可以补盖 , 要是离着上千里地, 那就麻烦了 。 如果是重要的票据 , 还可能给自己造成重大损失。 如果盖章模糊不清晰, 那有可能

 

0假发票或违规使用的发票。

 

0上的审查我们只是审查了外部票据等原始单据的合法性,      自

 

制原始单据的合法性主要在于医院自身各项制度的完善程度及各项业务操作流程的严密、 有效控制程度。

 

二、       日常财务报销审核的问题

 

 

0报销发票 内容及所附清单的审核

 

办公用品 等内容较多时 ,     须附商品 明细清单 ,     且清单金额必须

 

 与发票金额一致。 差旅费报销 , 员工因公出差的必须要有经科室负责人核准 , 院长批准的出差审批单 , 在规定的时间、 地点、 乘坐规定的交通工具、 完成规定的任务 , 情况变化需改变乘车方式、 地点或延长时间的, 需事先报告科室领导同意 招待费的报销单据需注明其招待人员及陪同人数作为餐费发票的附件 会议费报销要附有会议通知单 、 会议纪要等 培训费报销应给要有培训单位及培训人

 

员签订的协议文件等 车辆修理费报销应要求附有汽修公司提供的修车明细单据 , 注明修理单位、 车牌号、 维修零配件等内容, 且明细清单上也要加盖发票专用章。

0报销发票 签名及签署意见的审核

 

0销人取得相应的报销单据 ,     且报销单据上 面经办人、     证明

 

0、审批人是否签名齐全 首先要鉴别领导签字是否是本人签字 ,

 

有无代签 ,     领导签名要签全名,     领导签署的意见应注明本人同意 ,

 

0“  同意报销 ”“  同意支付”等,     不能只签字不签意见 ,     实报金额

 

与票面金额不一致时要有领导签字注明实报金额。

 

0报销发票 书写及粘贴的审核

 

0销单要严格按单据要求项目认真写 ,     注明附件张数 ,     简述费

 

0内容或事由, 力求整 洁美观 , 报销单不得随意涂改 报销单封面与封面后的原始票据粘贴单必须大小一致, 各票据不得突出于封面

 

 

 

和粘贴单之外 , 票据过大时应按封面大小折叠好 各票据应均匀贴在报销单封面后的粘贴单上 , 若报销票据面积大小相同或相似 , 需有层次序列张贴。 报销票据在粘贴时, 要确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额 报销单各项 目应填写 完整 , 大小写 金额一致 , 并经部门领导有效批准。 报销单据所附原始凭证应是税务机关认可

 

的合法、     完整 、     有效凭证。

 

四 报销实物发票的审核

 

  有实物的报销单据需列出实物明细表并由验收人验收后在发票背面签名确认 , 医院都有自己相对严格的购货报销程序, 医 院采购

 

要有详尽的采购计划 , 采购之后的物资要由管理员办理验收人库 , 支领物品需填写 出库单 , 采购大宗物品 还要附有购货合同, 达到固

 

 

 

定资产的还应有固定资产验收单 ,     低值易耗品等需人库的实物单据

 

0应附人库单。

 

0、结束语

 

医院建立健全完善 的内部财务控制体系,     并得以很好的执行 ,

 

不仅会对控制费用支出、 防范风险起到较大的作用, 也会促使医 院整体效益提高。 医院报销费用的审核要求财务人员要有很强的责任

0,因为报销 审核直接影响着会计核算 的质量和会计工作的秩序 ,

 

0们要在建立健全医院财务管理 、    成本控制和审批制度的同时 ,     要

 

增强财务人员责任意识 , 强 化时间观念和效率意识 , 不断学习改进工作方法 , 加强对医院财务人员的专业知识培训 , 及时更新最近最

 

 

 

新的财务专业知识 , 使财务人员的业务水平与医院管理的相关要求相符合 , 把医 院日常费用审核工作做从严、 从细、 从实 。

 

参考文献

 

 

 

【 医 院会计制度 财会 【」 号

 

卫生部规划财务 司组织 编写 医 院财务与会计实务查尔斯 · 亨格瑞 , 著 成本与管理会计 中国人民大学出版社

 

 

 

截医 疗机构 财务 会计 内部控 制规定 试 行 》的通 知 卫规财发

 

 

 

一一

 


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